Анализ синтетических показателей эффективности деятельности предприятия.
К синтетическим показателям производственной деятельности относятся:
- эксплуатационные расходы;
- себестоимость продукции;
- прибыль;
- рентабельность.
Анализ динамики и структуры эксплуатационных расходов
Эксплуатационные расходы (Э) представляют собой затраты предприятия по предоставлению услуг связи, выраженные в денежной форме.
Анализ (Э) проводится в определенной последовательности:
- дается общая оценка динамики;
- последовательно рассчитывается общая сумма расходов по элементам и статьям затрат;
- определяется структура и калькуляция себестоимости продукции;
- Выявляются и оцениваются основные факторы, влияющие на изменение затрат и себестоимости продукции, и изыскиваются резервы снижения себестоимости продукции.
Схема анализа эксплуатационных расходов и себестоимости продукции
Исходными данными для анализа (Э) являются данные бухгалтерской отчетности. Анализ (Э) с наибольшей полностью дает возможность раскрыть эффективность использования прудовых и материальных ресурсов. Изучение затрат по веду и месту возникновения позволят выявить причины изменения их уровня, вскрыть резервы снижения себестоимости.
Анализ динамики и структуры эксплуатационных расходов районного узла связи
|
Наименование показателей |
Количества единиц по период. |
Абсолютное изменение |
Индекс динамики |
Темп прироста | |
|
Базовый |
Отчетный | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Заработная плата |
75 |
65,3 |
-9,7 |
0,98 |
-0,02 |
|
Начисления на заработную плату |
30 |
28 |
-2 |
0,93 |
0.07 |
|
Амортизационные отчисления |
4,3 |
3,8 |
-0,5 |
0,88 |
-0,02 |
|
Материальные затраты |
26 |
19 |
-7 |
0,73 |
0,27 |
|
Материалы, топливо, запчасти |
9,56 |
7 |
2,56 |
0,74 |
0,26 |
|
Электроэнергия |
2,9 |
0,5 |
-2,4 |
0,17 |
-0,83 |
|
МПП |
5 |
5,6 |
0,1 |
1,02 |
0,2 |
|
Другие материальные затраты |
8,4 |
5,8 |
-2,6 |
0,66 |
-0,34 |
|
Другие затраты |
41,4 |
10 |
-31,4 |
0,24 |
-0,76 |
|
Отчисления в инновационный фонд |
2,3 |
1,5 |
-0,8 |
0,65 |
-0,35 |
|
Фонд содержания дорог |
2,8 |
0,8 |
-2 |
0,29 |
-0,71 |
|
Отопление помещений |
1,48 |
1,02 |
-0,46 |
0,688 |
-0,311 |
|
Услуги банка |
6,2 |
0,3 |
-5,9 |
0,53 |
-0,47 |
|
Аренда помещения |
1,29 |
1,35 |
0,06 |
1,064 |
0,036 |
|
Услуги связи |
1,9 |
0,3 |
-1,6 |
0,16 |
0,84 |
|
Затраты на командировки |
1,1 |
0,8 |
-0,3 |
0,73 |
-0,27 |
|
Охрана помещений |
2,4 |
0,3 |
-0,1 |
0,96 |
0,04 |
|
Коммунальный налог |
1,1 |
1,1 |
0 |
1 |
0 |
|
Затраты на управление производством |
8,4 |
0,8 |
-8 |
0,05 |
-0,95 |
|
Другие затраты |
5 |
5 |
0 |
1 |
0 |
|
Итого: |
171,8 |
139,7 |
-32,1 |
0,81 |
-0,19 |